Was wird auf Konto 1548 gebucht?
Wenn keine Rechnung vorliegt, darf keine Vorsteuer abgezogen werden. Die Buchung erfolgt dann auf das Konto "Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar" 1548/1434 (SKR 03/04).Auf diesem Konto werden die Mieten für bewegliche Wirtschaftsgüter und Einrichtungen erfasst. Bewegliche Wirtschaftsgüter sind Sachen, Tiere oder Scheinbestandteile. Nicht zu den beweglichen Wirtschaftsgütern gehören: Gebäude, Gebäudeteile, Grund und Boden, Nutzungsrechte, Lizenzen und Patente.Als eigenständiges Konto für die abziehbaren Vorsteuern kann das Konto 1570 beim SKR 03 bzw. 1400 beim SKR 04 verwendet werden.

Wann bucht man noch nicht abziehbare Vorsteuer : Denn falls zum Jahresende noch keine Rechnung vorliegt, darf der Unternehmer noch keine Vorsteuer geltend machen. Das bedeutet: Die Vorsteuer aus einer Dezemberrechnung, deren Eingangsstempel den Januar des Folgejahrs ausweist, kann dann auch erst im Januar des Folgejahrs abgezogen werden.

Wie buche ich Kosten aus dem Vorjahr

Erhält man eine Rechnung, bei der man die Leistung schon im Vorjahr oder Vormonat bezogen hat (z.B. die Telefonrechnung), bucht man sie mit dem Rechnungsdatum in den aktuellen Monat ein. Der Vorsteuerabzug findet dann entweder noch in der aktuellen oder in der nächsten Periode statt.

Wann Vorsteuerabzug bei Gewinnermittlung : In der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG ist die Vorsteuer erst zum Zeitpunkt der Bezahlung eine Betriebsausgabe. Wenn Sie den Vorsteuerabzug bereits vor Zahlung der Rechnung in Anspruch nehmen möchten, müssen Sie zusätzliche Buchungen erfassen.

1.1 SKR 03

HGB-Posten Konto-Nr. Bezeichnung
Sonstige betriebliche Aufwendungen 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten
4900 Sonstige betriebliche Aufwendungen

03.05.2023

Die Buchung erfolgt auf das Konto "Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)" 4210 (SKR 03) bzw. 6310 (SKR 04).

Was ist 1590 für ein Konto

Das Konto #1590 heißt "Durchlaufende Posten". Ein durchlaufender Poste ist in §10 Abs. 1 UStG geregelt. Dort heißt es "Die Beträge, die der Unternehmer im Namen und für Rechnung eines anderen vereinnahmt und verausgabt (durchlaufende Posten), gehören nicht zum Entgelt."Die zu den Bewirtschaftungskosten eines Gebäudes zählenden Aufwendungen für den Schornsteinfeger buchen Sie bei betrieblichen Gebäuden auf das Konto "Grundstücksaufwendungen" 2350 (SKR 03) bzw. 6350 (SKR 04).Die Vorsteuer wird im Soll gebucht, die Umsatzsteuer im Haben.

1.1 SKR 03

1545 Umsatzsteuerforderungen [2022]
1575 Abziehbare Vorsteuer 16 %
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %
1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichen Erwerb 19 %
1775 Umsatzsteuer 16 %

Wie lange darf man ins alte Jahr buchen : Wenn Dir eine Rechnung bis zum Jahresende am 31. Dezember vorliegt, dann kannst Du als Rechnungsempfänger den Vorsteuerabzug ins alte Wirtschaftsjahr legen. Das gilt auch, wenn Du die Rechnung erst im neuen Jahr bezahlst. Wichtig für die wirtschaftliche Zuordnung ins alte Jahr ist der Rechnungseingang bis zum Stichtag.

Wie wird die ust in der Gewinnermittlung behandelt : Die Umsatzsteuer, die wie ein durchlaufender Posten (§ 4 Abs. 3 dritter Satz EStG 1988) behandelt wird, bleibt sowohl auf der Einnahmen- als auch auf der Ausgabenseite außer Ansatz. Alle Einnahmen und Ausgaben werden daher nur netto angesetzt.

Wird die Umsatzsteuer vom Gewinn abgezogen

Nein, sie zählt nicht zum Gewinn, die Buchungen gleichen sich aus. Da die erhaltene Umsatzsteuer sowie die gezahlte Vorsteuer in der Einnahme-Überschussrechnung als Betriebseinnahme bzw. als Betriebsausgabe zu erfassen sind, beeinflussen die Umsatzsteuerzahlungen natürlich auch den Gewinn.

Erläuterung: #1860. Grundstücksaufwendungen für eine private Vermietung des Unternehmers, welche mit über die Buchhaltung erfasst werden, bucht man auf dieses Konto. Die Kosten umfassen Reparaturen, Schornsteinfeger, Versicherungen, Strom, Gas, Wasser, Grundsteuer, etc.Geldbußen einer betrieblich veranlassten Fahrt werden auf das Konto "Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen" verbucht. Geldbußen einer privat veranlassten Fahrt sind auf dem Konto "Privatentnahmen" zu erfassen.

Was wird auf Konto 1790 gebucht : Umsatzsteuernachzahlungen für das Vorjahr oder frühere Jahre werden auf das Konto "Umsatzsteuer Vorjahr bzw. Umsatzsteuer frühere Jahre" 1790/3841 bzw. 1791/3845 (SKR 03/04) gebucht.