Was sind sachzuwendungen nach 37b?
Nach § 37b EStG ist es für zuwendende Steuerpflichtige möglich, Sachzuwendungen an Arbeitnehmer und Nichtarbeitnehmer aus betrieblicher Veranlassung pauschal mit 30 % zu erheben. Bemessungsgrundlage sind die Aufwendungen des Schenkers einschließlich der Umsatzsteuer.Nach § 37b EStG kann ein Arbeitgeber die Einkommenssteuer für Zuwendungen für die Arbeitnehmer bis zu einem Höchstbetrag von 10.000 Euro über einen pauschalen Steuersatz von 30 % übernehmen. Dies gilt zuzüglich der Sozialabgaben, der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags.Unter die Anwendung des § 37b EStG fallen somit alle Geschenke, die nicht in Geld bestehen und sowohl über als auch unter 35 EUR liegen. Eine Ausnahme bilden lediglich die Geschenke, die unter die Streuartikel (Anschaffungskosten unter 10 EUR) fallen.

Was sind Zugaben mit 37b EStG : Anwendungsbereich der Lohnsteuerpauschalierung nach § 37b EStG. Besteuerungsgegenstand sind betrieblich veranlasste Sachzuwendungen, die zusätzlich zur ohnehin vereinbarten Leistung oder zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden, und Geschenke, die nicht in Geld bestehen.

Was zählt alles zu den Sachbezügen

Zu den Sachbezügen zählen vor allem die vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellte freie Verpflegung sowie Unterkunft und Wohnung. Die Werte dafür werden durch Rechtsverordnung der Bundesregierung festgelegt. Nachfolgend ein Überblick über die maßgebenden Beträge für das Kalenderjahr 2024.

Wann sind Geschenke mit 37b : Geschenke an Mitarbeiter sind abzugsfähig mit Pauschalversteuerung nach § 37b EstG. Die Höchstgrenze liegt bei 10.000 Euro jährlich je Zuwendung und Empfänger.

Im Arbeitsrecht werden die Sachbezüge daher auch Naturallohn genannt. Sachleistung und Arbeitsleistung müssen im unmittelbaren Gegenseitigkeitsverhältnis stehen. Dazu gehören nicht nur Waren, sondern auch die Gewährung von Kost und Logis. Auch die Überlassung eines Dienstwagens zur privaten Nutzung gilt als Sachbezug.

Durch diese Pauschalsteuer ist die steuerliche Erfassung des geldwerten Vorteils beim Zuwendungsempfänger abgegolten. Der Zuwendende übernimmt die Steuer und unterrichtet den Zuwendungsempfänger darüber. Diese Möglichkeit der abgeltenden Besteuerung ist beschränkt auf Geschenke und betriebliche Sachzuwendungen.

Was versteht man unter sachzuwendungen

Sachzuwendungen sind – wie es der Begriff vermuten lässt – Leistungen, die Arbeitgeber Ihren Mitarbeitern zusätzlich zum Gehalt zukommen lassen dürfen. Das können Dinge, aber auch Dienstleistungen sein. Sachbezüge dieser Art bilden für Arbeitnehmer einen sogenannten „geldwerten Vorteil“.Was fällt unter 50€ Sachbezug Unter den 50 Sachbezug fallen beispielsweise Gutscheine, Produkte oder bestimmte Dienstleistungen.Gutscheine oder Geldkarten gehören ebenfalls zu den Sachbezügen, wenn sie unabhängig von einer Betragsangabe dazu berechtigen, Waren oder Dienstleistungen ausschließlich aus einer sehr begrenzten Waren- oder Dienstleistungspalette zu beziehen.

Die Pauschalierung kann nicht angewandt werden, soweit die Aufwendungen je Empfänger und Wirtschaftsjahr insgesamt den Bruttobetrag von 10.000 Euro übersteigen oder wenn die Aufwendungen für die einzelne Zuwendung den Betrag von 10.000 Euro übersteigen.

Wie hoch darf der Betrag für Kundengeschenke sein : Die wichtigste Regel: Geschenke sind bis maximal 35 Euro (Nettowert) pro Person und pro Jahr als Betriebsausgaben voll abzugsfähig. Sogar die Umsatzsteuer bekommen Sie erstattet, wenn Sie vorsteuerabzugsberechtigt seid. Wer keine Vorsteuer abziehen darf, für den gelten die 35 Euro als Bruttowert-Obergrenze.

Was sind beispielsweise Sachbezüge : Sachbezüge sind geldwerte Vorteile, die Sie von Ihrem Arbeitgeber für Ihre Arbeitsleistung erhalten. Sachbezüge sind z.B. Vergünstigungen, Beteiligung des Arbeitgebers an Unterkunftskosten, Mahlzeiten, Arbeitskleidung, Benzingutscheine, Eintrittskarten.

Welche Gutscheine sind kein Sachbezug

Voraussetzung für die Begünstigung der Aufmerksamkeiten (bis 60 Euro) sowie für Gutscheine (bis 50 Euro) ist, dass es sich um Sachlohn handelt. Kein Sachbezug sind deshalb Geld- und Kreditkarten, die als Geldersatz im Rahmen unabhängiger Systeme des unbaren Zahlungsverkehrs eingesetzt werden können.

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern nach § 37b EStG Geschenke als Sachzuwendungen bis zu einem Wert von 10.000 Euro jährlich gewähren und diese mit 30% pauschal versteuern. Für die Anwendung der pauschalen Lohnsteuer muss es sich um Waren- oder Dienstleistungen handeln.Zur Verbuchung der Pauschalsteuer sollten zwei Konten „Steuer § 37b abziehbar“ (für Geschenke an Geschäftsfreunde unter 35 Euro und Mitarbeiter) und „Steuer § 37b nicht abziehbar“ (für Geschenke an Geschäftsfreunde über 35 Euro) angelegt werden.

Ist ein Amazon Gutschein ein steuerfreier Sachbezug : Verkauft der Online-Händler über seine Plattform auch Produkte von Fremdanbietern, dann ist der Gutschein Barlohn und somit steuer- und sozialversicherungspflichtig! Somit ist ab 1.1.2022 Vorsicht geboten bei Kauf von Gutscheinen von amazon, die regelmäßig nicht als steuerfreier Sachbezug gelten werden.